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加計抵減額能否結轉下期抵減

時間:2019-06-15 10:14來源:未知 作者:lele
加計抵減額能否結轉下期抵減 問:可享受加計抵減10%的企業,若當月應納稅額為零,當期可抵減加計抵減額能否結轉下期抵減? 答:根據《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條規

加計抵減額能否結轉下期抵減

問:可享受加計抵減10%的企業,若當月應納稅額為零,當期可抵減加計抵減額能否結轉下期抵減?

答:根據《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條規定,納稅人應按照現行規定計算一般計稅方法下的應納稅額(以下稱抵減前的應納稅額)后,區分以下情形加計抵減:
 
  1.抵減前的應納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減;
 
  2.抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;
 
  3.抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續抵減。

(責任編輯:lele)
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